Como calcular imposto de renda e desconto do INSS no seu salário?

Tempo de leitura: 11 minutos

Como calcular o Imposto de Renda (IR) descontado do meu salário? E o desconto do INSS? Estas foram as principais perguntas enviadas para nosso blog após a divulgação de nosso artigo “O que é Imposto de Renda?”.

Todos os meses você se depara com uma série de descontos em seu contracheque, correto?

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A maioria destes descontos é de fácil compreensão, como o plano de saúde, vale alimentação, vale transporte e contribuição sindical.

Contudo, os descontos referentes ao Imposto de Renda (IR) e INSS sempre suscitam dúvidas com relação à forma como são calculados.

Para entendermos como calcular o imposto de renda descontado mensalmente de nosso salário, é preciso compreender também o cálculo e desconto do INSS.

Você pode estar se perguntado o porquê deveria saber o que é INSS, certo? Pois bem, o cálculo do imposto de renda é atrelado ao cálculo do INSS.

Logo, não é possível entender o desconto do IR sem considerar o cálculo do INSS.


O que é INSS?


O Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) é uma autarquia do Governo Federal, que está vinculada ao Ministério do Trabalho e Previdência Social.

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O INSS é considerado o caixa da Previdência Social por receber esta contribuição obrigatória dos trabalhadores com carteira assinada.

Obs.: Além desta contribuição obrigatória por parte dos trabalhadores com registro em carteira, trabalhadores autônomos também podem aderir ao INSS através de contribuição facultativa.

A arrecadação com o INSS é destinada ao pagamento dos seguintes benefícios aos seus contribuintes:

  • Aposentadorias por tempo de contribuição, idade ou invalidez.
  • Pensão por morte.
  • Salário maternidade e família.
  • Reabilitação profissional.
  • Auxílio doença.
  • Auxílio acidente.
  • Auxílio reclusão.
  • Auxílio reclusão.

Para os trabalhadores com carteira assinada, o valor a ser pago ao INSS é progressivo e dependerá do salário mensal que recebem, obedecendo a tabela abaixo:

calculo inss descono inss

Obs.: Estas alíquotas entraram em vigor no dia 1 de janeiro de 2016. Para conferir atualizações, recomendamos o acesso direto ao site do Ministério do Trabalho e Previdência Social.


Entendendo o desconto do INSS


Para facilitar o entendimento de como é feito o cálculo do valor pago ao INSS mensalmente, vamos descrever duas situações hipotéticas.

Situação 1: Flávio recebe um salário mensal de R$ 2.000,00.

Sendo assim, a renda de Flávio é enquadrada na segunda faixa da Tabela do INSS (R$ 1.556,95 a R$ 2.594,92) e possui alíquota de 9%.

Mas o que isso significa?

Significa que Flávio terá que contribuir obrigatoriamente com 9% do seu salário para a Previdência Social (INSS).

Ou seja, Flávio observará um desconto de R$ 180,00 no seu contracheque todos os meses (9% de R$ 2.000).

Situação 2: Ana Júlia recebe um salário de R$ 6.000,00.

Neste exemplo, Ana Júlia está enquadrada acima da terceira faixa da tabela do INSS, que possui alíquota de 11%.

Se nós seguíssemos a mesma lógica da situação 1, poderíamos pensar que Ana Júlia seria obrigada a pagar R$ 660,00, ou seja, 11% do seu salário de R$ 6.000,00.

Entretanto, para descontos acima dos valores da terceira faixa da tabela do INSS o desconto de 11% deve incidir somente sobre o valor-teto de R$ 5.189,82.

Sendo assim, a contribuição correta de Ana Júlia será um pouco menor, ou seja, R$ 570,88 (11% de R$ 5.189,82).

E por que o Governo não cobra a alíquota de 11% em cima de todo o seu salário?

Isto ocorre porque o valor de R$ 5.189,82 corresponde ao valor máximo (valor-teto) pago pelo INSS na forma de aposentadoria aos seus contribuintes.

Ou seja, se você recebe R$ 20.000 e vai se aposentar pelo INSS, a sua aposentadoria será de no máximo R$ 5.189,82.

Dessa forma, quando o indivíduo recebe o salário acima deste limite máximo, ele é descontado apenas em cima do valor do teto, que será o valor máximo pago pelo INSS no momento da sua aposentadoria (com valores corrigidos futuramente, é claro).

Justo, não acha?


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Como calcular o Imposto de Renda


Após a demonstração de como funciona o desconto do INSS para Previdência Social, vamos ao detalhamento do cálculo do IR mensal.

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Para calcular o valor a ser pago mensalmente de imposto de renda, deve-se, primeiramente, chegar ao valor da base de cálculo, que é diferente do seu salário total bruto.

Para isto, os passos descritos abaixo devem ser seguidos.

  1. Verificar seu salário bruto total (com a inclusão de todos adicionais, se você receber).
  1. Subtrair deste salário bruto total o valor do desconto do INSS.
  1. Subtrair do montante restante o valor referente ao número de dependentes.

Em 2016, o valor a ser deduzido por cada dependente é de R$ 189,59.

Para consultar valores históricos e atualizados, recomendamos o acesso direto ao site da Receita Federal.

  1. Subtrair do montante restante o valor pago a título de pensão alimentícia, quando em cumprimento de decisão judicial.
  1. Subtrair do montante restante o valor pago em previdência privada.

Recomendamos consultar o site da Receita Federal para verificar as condições necessárias para utilizar este tipo de dedução.

  1. Após estas deduções (INSS, dependentes, pensão alimentícia e previdência privada), o contribuinte terá o valor-base para o cálculo do desconto mensal do IR.

Existem outras deduções que podem ser abatidas, apesar de não serem tão comuns:

  • Funpresp.
  • FAPI e parcela isenta de aposentadoria.
  • Reserva remunerada, reforma e pensão para declarantes acima de 65 anos.

Se você se enquadrar em uma dessas deduções, também poderá utilizá-las para encontrar o seu valor-base.

  1. Consultar a tabela do IR mensal para verificar em qual faixa se enquadra o seu valor-base e qual a alíquota a ser paga.

Repare que, assim como o INSS, a alíquota do IR é progressiva, ou seja, quanto maior o seu salário, maior será o desconto do imposto de renda.

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Obs.: O valores desta tabela IR se referem ao exercício de 2016. Para atualizações ou consulta de valores históricos dos anos anteriores, recomendamos o acesso direto ao site da Receita Federal.

  1. Aplicar a alíquota do IR sobre o valor-base.
  1. Subtrair a parcela a deduzir do valor encontrado no item 8.
  1. Pronto! Este será o valor do desconto do imposto de renda observado mensalmente em seu contracheque.

calculo inss e ir

Para facilitar o cálculo do IR, você pode usar a seguinte fórmula:

Fórmula para o cálculo do IR mensal = {[Total de vencimentos – Deduções (INSS, dependentes, pensão alimentícia, previdência privada)] x Alíquota} – Parcela a deduzir

Ainda está confuso? Que tal melhorarmos com um exemplo?

João ganha R$ 7.000,00 (salário bruto total), não sabe qual será o valor do desconto mensal IR em seu contracheque e possui as seguintes características:

  • Tem 2 dependentes;
  • Não paga pensão alimentícia;
  • Não possui previdência privada ou qualquer outra dedução possível.

Vamos agora aplicar os 10 passos listados anteriormente para facilitar o entendimento:

  1. Salário bruto total = R$ 7.000.
  1. Desconto INSS = R$ 570,88 (11% do valor-teto de R$ 5.189,82).

Logo, o valor-base do IR passa a ser R$ 6.429,12 (R$ 7.000,00 – R$ 570,88).

  1. Dedução com dependentes = 2 x R$ 189,59 = R$ 379,18.

O valor-base do IR diminui para R$ 6.049,94 (R$ 6.429,12 – R$ 379,18).

  1. Não tem dedução com pensão alimentícia.
  1. Não tem dedução com previdência privada.
  1. Logo, o valor-base para cálculo do IR é de R$ 6.049,94.
  1. Após consultar a tabela do IR mensal, verifica-se que a alíquota do IR para este valor-base é de 27,5% (faixa acima de R$ 4.664,68).
  1. Ao aplicar a alíquota do IR sobre o valor-base, teremos: 27,5% x R$ 6.049,94 = R$ 1.663,74.
  1. Subtraindo a parcela a deduzir: R$ 1.663,74 – 869,36 = R$ 794,38.
  1. Pronto! O desconto mensal do IR no salário de João será de R$ 794,38.

Após aprendermos de forma completa como é realizado o cálculo do imposto de renda, você pode estar curioso para fazer a simulação em cima do seu salário.

Entretanto, pode ter achado que são muitos cálculos e vai dar muito trabalho, correto?

Pois bem, ressaltamos que existe uma forma muito mais rápida e simples para obter este valor.

Basta acessar o simulador disponível no Site da Receita Federal.

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Este simulador é muito fácil de ser utilizado e além do cálculo do imposto de renda mensal, também é possível calcular o imposto de renda anual.


Parcela a deduzir no IR


Muitas pessoas questionam os misteriosos valores da “parcela a deduzir” aplicados em cada faixa da tabela do IR.

As perguntas mais frequentes são: “De onde vem?” e “Para que servem estes valores?”.

Esta “parcela a deduzir” tem o objetivo de garantir que mesmo que a pessoa tenha uma renda enquadrada na maior alíquota, a parcela da sua renda enquadrada nas primeiras faixas seja tributada pelas alíquotas correspondentes.

Ainda está confuso, não acha?

Vamos tentar melhorar com mais um exemplo?

Para isto, voltemos ao  caso do João que ganha R$ 7.000 e não sabia qual seria o valor do desconto mensal do imposto de renda em seu contracheque.

Se não tivesse considerado a subtração do valor da “parcela a deduzir”, João teria encontrado o desconto do IR em seu salário de R$ 1.663,74 (valor até o passo 8).

Entretanto, vimos que o desconto real do IR (R$ 794,38) é bem menor graças ao valor da parcela a deduzir.

Em nosso exemplo do João, podemos entender que ele ganha um salário dividido nas diversas faixas da tabela do Imposto de Renda. Ou seja, do total do seu valor-base de R$ 6.049,94 (salário bruto total de R$ 7.000 menos as deduções):

  • R$ 1.903,98 está enquadrado como isento;
  • R$ 922,66 (diferença entre a faixa de R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65) está enquadrado na alíquota de 7,5%, o que daria um imposto de renda de R$ 69,20;
  • R$ 924,39 (diferença entre a faixa de R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05) está enquadrado na alíquota de 15,0%, o que daria um imposto de renda de R$ 138,66;
  • R$ 913,62 (diferença entre a faixa de R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68) está enquadrado na alíquota de 22,5%, o que daria um imposto de renda de R$ 205,57;
  • R$ 1.385,26 (valor do salário acima da faixa de R$ 4.664,68) está enquadrado na alíquota de 27,5%, o que daria um imposto de renda de R$ 380,95.

Desta forma, o imposto de renda de João calculado separadamente nas diversas faixas seria uma soma destes valores apresentados acima, ou seja, R$ 794,38.

Opa! Este imposto foi exatamente o mesmo calculado anteriormente com o auxílio da “parcela a deduzir”. A única diferença foi que deu muito mais trabalho para chegar a este resultado com o cálculo separado por faixas, não acha?

Sendo assim, a “parcela a deduzir” é uma ferramenta utilizada pelo Governo para equilibrar a distribuição do desconto do imposto de renda nas diversas faixas, tornando a cobrança do IR muito mais justa para o contribuinte.


Aprendemos neste artigo o que é e como é feito o cálculo do desconto do INSS.

Aprendemos, também, como calcular o imposto de renda descontado mensalmente de seu salário e a justificativa para aplicação da parcela a deduzir.

Para se aprofundar no tema, sugerimos a leitura de nossa série completa sobre o Imposto de Renda:

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36 Comentários


  1. Obrigado por me esclarecerem o que é a parcela a deduzir. Nunca conseguia entender (rs)!

    Responder

    1. Letícia, nós já tivemos a mesma dúvida e encontramos muita dificuldade em aprender. Por isso achamos interessante apresentar aos nossos leitores

      Responder

  2. Muito bacana este artigo.
    Finalmente, consegui entender o cálculo do IR e INSS.
    Obrigado

    Responder

  3. Agora sim… ha tempos que tentava compreender sem sucesso.
    Parabens e, em nome de todos (incluindo os que leram e não comentaram), muito obrigado!

    Responder

    1. Marcos, seu comentário nos enche de alegria. Muito obrigado por deixar essa mensagem. Ficamos muito felizes em poder ajudar de alguma forma a esclarecer alguns pontos nebulosos do nosso cotidiano financeiro.

      Responder

  4. Muito obrigada pelas explicações, foram bem claras, porém, mesmo seguindo essa linha de raciocínio, os descontos de IRRF na minha folha de pagamentos nunca batem. Existe outra forma de cálculo para quem recebe Adiantamento? Pois, na folha vem descrito que o desconto provém do adiantamento.

    Responder

    1. Lidiani, o procedimento para cálculo é o mesmo. Se quiser, pode mandar uma foto do seu contracheque para o nosso e-mail “bons.investimentos.cid@gmail.com” e faremos o cálculo para verificar, ok? Para proteger sua privacidade, pode mudar os valores. Basta jogar a imagem no “Power Point” e inserir um quadro em cima com novos valores. Ai faremos este exemplo e você depois compara com os seus cálculos. Seria interessante a imagem do contracheque para verificarmos quais descontos estão sendo efetuados.

      Responder

      1. Perfeito. Estarei enviando a imagem para o e-mail. E desde já agradeço a ajuda.

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  5. Olá!
    Ainda fiquei com um pouco de dúvida para saber se devo ou não pagar imposto. Meu salário é R$ 2062,85 com a dedução do INSS fico isenta do pagamento do imposto de renda, é isso mesmo?
    Obrigada,
    Jane

    Responder

    1. Correto, Jane. Repare que após o desconto do INSS, seu salário ficará abaixo do mínimo para o pagamento do IR. Repare no seu contracheque que não há desconto do IR, correto?

      Responder

  6. Perfeita a explicação. A gente percebe a atenção que vocês tem para que o leitor entenda de fato a mensagem passada. Meus parabéns!!!

    Responder

    1. Francis, ler comentários como o seu nos enche de alegria e satisfação. Nossa ideia é realmente tentar descomplicar o tema para fazer com que mais pessoas se interessar pela leitura de assuntos relacionados à educação financeira. Muito obrigado por gastar seu tempo escrevendo para nós. O blog não existiria sem a sua audiência!

      Responder

  7. Excelente tutorial. Explicou tudo de maneira inteligível e com exemplos. Parabéns pelo trabalho e muito obrigado!

    Responder

  8. Parabéns pelo artigo, muito bem explicado. Retirou todas as minhas dúvidas. Obrigado.

    Responder

  9. Olá, Parabéns! O melhor Tópico da Internet!
    Gostaria de saber como eu faço para adicionar dependentes?
    tenho que solicitar a empresa a qual eu trabalho?
    No caso seria a minha esposa que não trabalha no momento, entra como depende, correto?

    Agradeço desde já

    Responder

    1. Vinicius, obrigado pelo elogio. Te aconselho a entrar em contato com o RH da sua empresa para que te passem todos os procedimentos para que você inclua sua esposa como dependente.

      Responder

    1. Carine, os valores da parcela a deduzir são fornecidos pela Receita Federal. Existe um simulador no site da Receita para te ajudar a calcular os descontos, o link para esse simulador está no corpo do texto acima.

      Responder

  10. A minha empresa pode calcular a base de IRRF de dois meses em uma única folha?
    Por exemplo, após já ter feito o pagamento do mês de novembro( em 01/12/2016) e efetuar o pagamento de dezembro( em 30/12/2016), somando a base deses dois meses para calcular o IRRF do mês de dezembro?

    Responder

    1. Julio, te aconselho procurar um contador. Infelizmente não somos dessa área e a intenção do artigo era apenas explicar como as pessoas devem fazer para calcular o desconto do imposto de renda sobre os seus salários. Entretanto, não temos conhecimento desta parte relacionada à folha de pagamento das empresas.

      Responder

  11. Muito obrigada! Excelente explicação! Não conseguia chegar ao cálculo do IRRF descontado da minha folha de pagamento de jeito algum! Graças ao artigo, agora estou esclarecida! 🙂

    Responder

  12. Olá bom dia, se eu tivesse alguma duvida para chegar ao valor do ir a pagar com certeza ela seria sanada pela sua excelentíssima explicação, parabéns.
    Mas escrevo pois tenho dúvida sobre Dependentes, tenho esposa e filha, se elas forem incluídas em meu contra cheque como dependentes o valor referente será tirado do meu salário ou o valor é apenas para que reduza o IR na fonte logo sem descontos no meu salário?
    certo da atenção escrevo.

    Responder

    1. Welinton, o valor a ser deduzido pelos seus dependentes não será desconto do seu salário. Esta dedução tem a função apenas de fazer com que você pague menos imposto, mas o seu salário não ficará menor por isso. Pelo contrário, ao pagar menos imposto de renda o valor líquido do seu salário será maior. Obrigado pela sua participação!

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  13. Boa noite!
    Tutorial bem explicativo e de fácil compreensão!
    Todo mês sou descontada em 11% para dedução no INSS, mas cada mês a empresa desconta sobre um salário base diferente. Gostaria de saber se isso pode ser realizado?

    Responder

    1. Aila, precisa saber o porquê do seu salário-base mudar todos os meses e se a incidência do INSS sobre estes adicionais está correta. Infelizmente, nosso conhecimento nesta assunto não é tão amplo. Acreditamos que o ideal seja a conversa diretamente com o RH da sua empresa e caso a resposta não seja satisfatória você poderá consultar um contador especialista nesta questão. Obrigado pelo seu comentário!

      Responder

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