Como calcular imposto de renda e desconto do INSS no seu salário?

  • Atualizado em 4 de janeiro de 2021.

Como calcular o Imposto de Renda (IR) descontado do meu salário? E o desconto do INSS? Estas foram as principais perguntas enviadas para nosso blog após a divulgação de nosso artigo “O que é Imposto de Renda?”.

Todos os meses você se depara com uma série de descontos em seu contracheque, correto?

como calcular imposto de renda ir

A maioria destes descontos é de fácil compreensão, como o plano de saúde, vale alimentação, vale transporte e contribuição sindical.

Contudo, os descontos referentes ao Imposto de Renda (IR) e INSS sempre suscitam dúvidas com relação à forma como são calculados.

Para entendermos como calcular o imposto de renda descontado mensalmente de nosso salário, é preciso compreender também o cálculo e desconto do INSS.

Você pode estar se perguntado o porquê deveria saber o que é INSS, certo? Pois bem, o cálculo do imposto de renda é atrelado ao cálculo do INSS.

Logo, não é possível entender o desconto do IR sem considerar o cálculo do INSS.

O que é INSS?

O Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) é uma autarquia do Governo Federal, que está vinculada ao Ministério do Trabalho e Previdência Social.

O INSS é considerado o caixa da Previdência Social por receber esta contribuição obrigatória dos trabalhadores com carteira assinada.

Obs.: Além desta contribuição obrigatória por parte dos trabalhadores com registro em carteira, trabalhadores autônomos também podem aderir ao INSS através de contribuição facultativa.

A arrecadação com o INSS é destinada ao pagamento dos seguintes benefícios aos seus contribuintes:

  • Aposentadorias por tempo de contribuição, idade ou invalidez.
  • Pensão por morte.
  • Salário maternidade e família.
  • Reabilitação profissional.
  • Auxílio doença.
  • Auxílio acidente.
  • Auxílio reclusão.
  • Auxílio reclusão.

Para os trabalhadores com carteira assinada, o valor a ser pago ao INSS é progressivo e dependerá do salário mensal que recebem, obedecendo a tabela abaixo:

calculo inss descono inss

Obs.: Estas alíquotas entraram em vigor no dia 1 de janeiro de 2016. Para conferir atualizações, recomendamos o acesso direto ao site do Ministério do Trabalho e Previdência Social.

Entendendo o desconto do INSS

Para facilitar o entendimento de como é feito o cálculo do valor pago ao INSS mensalmente, vamos descrever duas situações hipotéticas.

Situação 1: Flávio recebe um salário mensal de R$ 2.000,00.

Sendo assim, a renda de Flávio é enquadrada na segunda faixa da Tabela do INSS (R$ 1.556,95 a R$ 2.594,92) e possui alíquota de 9%.

Mas o que isso significa?

Significa que Flávio terá que contribuir obrigatoriamente com 9% do seu salário para a Previdência Social (INSS).

Ou seja, Flávio observará um desconto de R$ 180,00 no seu contracheque todos os meses (9% de R$ 2.000).

Situação 2: Ana Júlia recebe um salário de R$ 6.000,00.

Neste exemplo, Ana Júlia está enquadrada acima da terceira faixa da tabela do INSS, que possui alíquota de 11%.

Se nós seguíssemos a mesma lógica da situação 1, poderíamos pensar que Ana Júlia seria obrigada a pagar R$ 660,00, ou seja, 11% do seu salário de R$ 6.000,00.

Entretanto, para descontos acima dos valores da terceira faixa da tabela do INSS o desconto de 11% deve incidir somente sobre o valor-teto de R$ 5.189,82.

Sendo assim, a contribuição correta de Ana Júlia será um pouco menor, ou seja, R$ 570,88 (11% de R$ 5.189,82).

E por que o Governo não cobra a alíquota de 11% em cima de todo o seu salário?

Isto ocorre porque o valor de R$ 5.189,82 corresponde ao valor máximo (valor-teto) pago pelo INSS na forma de aposentadoria aos seus contribuintes.

Ou seja, se você recebe R$ 20.000 e vai se aposentar pelo INSS, a sua aposentadoria será de no máximo R$ 5.189,82.

Dessa forma, quando o indivíduo recebe o salário acima deste limite máximo, ele é descontado apenas em cima do valor do teto, que será o valor máximo pago pelo INSS no momento da sua aposentadoria (com valores corrigidos futuramente, é claro).

Justo, não acha?

Como calcular o Imposto de Renda

Após a demonstração de como funciona o desconto do INSS para Previdência Social, vamos ao detalhamento do cálculo do IR mensal.

calculo ir imposto de renda

Para calcular o valor a ser pago mensalmente de imposto de renda, deve-se, primeiramente, chegar ao valor da base de cálculo, que é diferente do seu salário total bruto.

Para isto, os passos descritos abaixo devem ser seguidos.

  1. Verificar seu salário bruto total (com a inclusão de todos adicionais, se você receber).
  2. Subtrair deste salário bruto total o valor do desconto do INSS.
  3. Subtrair do montante restante o valor referente ao número de dependentes.

Em 2016, o valor a ser deduzido por cada dependente é de R$ 189,59.

Para consultar valores históricos e atualizados, recomendamos o acesso direto ao site da Receita Federal.

  1. Subtrair do montante restante o valor pago a título de pensão alimentícia, quando em cumprimento de decisão judicial.
  2. Subtrair do montante restante o valor pago em previdência privada.

Recomendamos consultar o site da Receita Federal para verificar as condições necessárias para utilizar este tipo de dedução.

  1. Após estas deduções (INSS, dependentes, pensão alimentícia e previdência privada), o contribuinte terá o valor-base para o cálculo do desconto mensal do IR.

Existem outras deduções que podem ser abatidas, apesar de não serem tão comuns:

  • Funpresp.
  • FAPI e parcela isenta de aposentadoria.
  • Reserva remunerada, reforma e pensão para declarantes acima de 65 anos.

Se você se enquadrar em uma dessas deduções, também poderá utilizá-las para encontrar o seu valor-base.

  1. Consultar a tabela do IR mensal para verificar em qual faixa se enquadra o seu valor-base e qual a alíquota a ser paga.

Repare que, assim como o INSS, a alíquota do IR é progressiva, ou seja, quanto maior o seu salário, maior será o desconto do imposto de renda.

Obs.: O valores desta tabela IR se referem ao exercício de 2016. Para atualizações ou consulta de valores históricos dos anos anteriores, recomendamos o acesso direto ao site da Receita Federal.

  1. Aplicar a alíquota do IR sobre o valor-base.
  2. Subtrair a parcela a deduzir do valor encontrado no item 8.
  3. Pronto! Este será o valor do desconto do imposto de renda observado mensalmente em seu contracheque.
calculo inss e ir

Para facilitar o cálculo do IR, você pode usar a seguinte fórmula:

Fórmula para o cálculo do IR mensal = {[Total de vencimentos – Deduções (INSS, dependentes, pensão alimentícia, previdência privada)] x Alíquota} – Parcela a deduzir

Ainda está confuso? Que tal melhorarmos com um exemplo?

João ganha R$ 7.000,00 (salário bruto total), não sabe qual será o valor do desconto mensal IR em seu contracheque e possui as seguintes características:

  • Tem 2 dependentes;
  • Não paga pensão alimentícia;
  • Não possui previdência privada ou qualquer outra dedução possível.

Vamos agora aplicar os 10 passos listados anteriormente para facilitar o entendimento:

  1. Salário bruto total = R$ 7.000.
  2. Desconto INSS = R$ 570,88 (11% do valor-teto de R$ 5.189,82).

Logo, o valor-base do IR passa a ser R$ 6.429,12 (R$ 7.000,00 – R$ 570,88).

  1. Dedução com dependentes = 2 x R$ 189,59 = R$ 379,18.

O valor-base do IR diminui para R$ 6.049,94 (R$ 6.429,12 – R$ 379,18).

  1. Não tem dedução com pensão alimentícia.
  2. Não tem dedução com previdência privada.
  3. Logo, o valor-base para cálculo do IR é de R$ 6.049,94.
  4. Após consultar a tabela do IR mensal, verifica-se que a alíquota do IR para este valor-base é de 27,5% (faixa acima de R$ 4.664,68).
  5. Ao aplicar a alíquota do IR sobre o valor-base, teremos: 27,5% x R$ 6.049,94 = R$ 1.663,74.
  6. Subtraindo a parcela a deduzir: R$ 1.663,74 – 869,36 = R$ 794,38.
  7. Pronto! O desconto mensal do IR no salário de João será de R$ 794,38.

Após aprendermos de forma completa como é realizado o cálculo do imposto de renda, você pode estar curioso para fazer a simulação em cima do seu salário.

Entretanto, pode ter achado que são muitos cálculos e vai dar muito trabalho, correto?

Pois bem, ressaltamos que existe uma forma muito mais rápida e simples para obter este valor.

Basta acessar o simulador disponível no Site da Receita Federal.

Este simulador é muito fácil de ser utilizado e além do cálculo do imposto de renda mensal, também é possível calcular o imposto de renda anual.

Parcela a deduzir no IR

Muitas pessoas questionam os misteriosos valores da “parcela a deduzir” aplicados em cada faixa da tabela do IR.

As perguntas mais frequentes são: “De onde vem?” e “Para que servem estes valores?”.

Esta “parcela a deduzir” tem o objetivo de garantir que mesmo que a pessoa tenha uma renda enquadrada na maior alíquota, a parcela da sua renda enquadrada nas primeiras faixas seja tributada pelas alíquotas correspondentes.

Ainda está confuso, não acha?

Vamos tentar melhorar com mais um exemplo?

Para isto, voltemos ao  caso do João que ganha R$ 7.000 e não sabia qual seria o valor do desconto mensal do imposto de renda em seu contracheque.

Se não tivesse considerado a subtração do valor da “parcela a deduzir”, João teria encontrado o desconto do IR em seu salário de R$ 1.663,74 (valor até o passo 8).

Entretanto, vimos que o desconto real do IR (R$ 794,38) é bem menor graças ao valor da parcela a deduzir.

Em nosso exemplo do João, podemos entender que ele ganha um salário dividido nas diversas faixas da tabela do Imposto de Renda. Ou seja, do total do seu valor-base de R$ 6.049,94 (salário bruto total de R$ 7.000 menos as deduções):

  • R$ 1.903,98 está enquadrado como isento;
  • R$ 922,66 (diferença entre a faixa de R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65) está enquadrado na alíquota de 7,5%, o que daria um imposto de renda de R$ 69,20;
  • R$ 924,39 (diferença entre a faixa de R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05) está enquadrado na alíquota de 15,0%, o que daria um imposto de renda de R$ 138,66;
  • R$ 913,62 (diferença entre a faixa de R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68) está enquadrado na alíquota de 22,5%, o que daria um imposto de renda de R$ 205,57;
  • R$ 1.385,26 (valor do salário acima da faixa de R$ 4.664,68) está enquadrado na alíquota de 27,5%, o que daria um imposto de renda de R$ 380,95.

Desta forma, o imposto de renda de João calculado separadamente nas diversas faixas seria uma soma destes valores apresentados acima, ou seja, R$ 794,38.

Opa! Este imposto foi exatamente o mesmo calculado anteriormente com o auxílio da “parcela a deduzir”. A única diferença foi que deu muito mais trabalho para chegar a este resultado com o cálculo separado por faixas, não acha?

Sendo assim, a “parcela a deduzir” é uma ferramenta utilizada pelo Governo para equilibrar a distribuição do desconto do imposto de renda nas diversas faixas, tornando a cobrança do IR muito mais justa para o contribuinte.

Aprendemos neste artigo o que é e como é feito o cálculo do desconto do INSS.

Aprendemos, também, como calcular o imposto de renda descontado mensalmente de seu salário e a justificativa para aplicação da parcela a deduzir.

Para se aprofundar no tema, sugerimos a leitura de nossa série completa sobre o Imposto de Renda:

Data da última atualização desta matéria: março de 2016.

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107 respostas

  1. Olá,

    Fiz os cálculos do IRRF conforme o passo a passo que foi postado aqui nesse artigo. Nenhum dos valores bateu com os apresentados no contracheque. Pesquisei no site da receita se as alíquotas foram atualizadas, mas ainda eram os mesmo números. Refiz os cálculos duas vezes, e nenhum bateu com o contracheque. Essa diferença é recebida na restituição do IR, ou eu tenho que me preocupar com isso?

    1. Nasser, teoricamente a diferença é corrigida na entrega da Declaração Anual do Imposto de Renda e, consequentemente, na restituição do IR. Entretanto, se os valores forem muito diferentes o ideal é procurar o RH da sua empresa e fazer a contestação, ok?

  2. Parabéns pelos esclarecimentos encontrados no site. Muito bom.
    Tenho uma dúvida quanto aos dependentes. De acordo com a orientação desse site, percebi que o valor informado no contracheque para o cálculo do imposto de renda tem sido feito a menor, pois estão contabilizando 01 dependente ao invés de 02. Qual a repercussão desse fato na declaração de imposto de renda?

    1. Wellington, aconselhamos que procure o RH de sua empresa para verificar o motivo deste erro. Se você tem 2 dependentes e o seu RH só informa 1 dependente, você estará pagando mais imposto do que deveria. Entretanto, quando fizer a declaração anual do Imposto de Renda o programa fará o cálculo em cima de 02 dependentes, se assim você declarar, e acredito que esta diferença será devolvida. Entretanto, não somos especialistas nesta área e aconselhamos novamente que tente a regularização com seu RH e/ou procure um contador para te auxiliar na declaração anual.

  3. Parabéns pela matéria!!
    Super bem explicado.
    Claro e objetivo.
    Vou até ler sobre outros assuntos..

  4. Bom dia
    meu nome é Antonia Rocha e tenho uma grande dúvida:
    tenho dois empréstimos que são descontados em folha de pagamento e um convenio de plano de saude.
    e em alguns meses,recebo diárias que junto com o meu salário,somam 5.800 reais.
    os descontos devem ser feito como? devo descontar além do inss os emprestimos para depois calcular o IR ou não?

  5. Muito bom esse site
    Estou bem explicado acerca desses descontos que para a maioria de nois povo brasileiro e alho incomum para se entender
    Mas embasado na tabela de IRRF E INSS ficou muito fácil fazer a soma do meu próprio desconto…

  6. Bom Dia!
    Uma pergunta, meu salário do mês anterior atrasou e foi pago junto com o saláriod este mês, fiz os cálculos e se tivesse sido feito sobre cada salário, cada um teria sido de 280 reais, mas como foi feito sobre o salário dobrado, o valor foi de 1400 reais. Isto está certo? ou deveriam calcular encima de cada salário, no valor de 560?
    Agradeço
    Obs: Existe alguma lei que regulamente essa cobrança?

    1. Perilo, infelizmente não sabemos responder essa pergunta específica. Sugiro que contacte um contador. Lamentamos que o desconto tenha sido feito em cima da soma dos salários, mas não saberíamos te informar o embasamento legal para questionar este fato.

  7. Gostaria de deixar meus agradecimentos e elogios, uma excelente explicação, estou estudando para prova e compreendi absolutamente tudo, levarei para vida, muito obrigada parabens e quero continuar no site para poder aprender mais.

    1. Maria, são mensagens como a sua que nos motivam ainda mais por manter esse espaço de troca de informações e conhecimento. Muito obrigado por dedicar um tempinho para deixar esse comentário. Nos deixou muito felizes!

  9. Boa noite!Trabalho em duas filiais de uma empresa com contra cheques separados,os salários são iguais,cada um com o desconto na fonte igual.Quando me dão o demostrativo de renda anual junto tudo num só tendo como fonte pagadora a matriz. Não seria mais conveniente para mim que houvesse um demonstrativo anual para cada filial?Juntar os dois não daria mais desconto na fonte?

  10. Olá fui promovida a executiva na empresa e percebi que no cálculo do meu imposto mensal não foi descontada a parcela de desconto do imposto, isso é normal? Executivos tem que pagar os 27,5% sem o desconto?

    1. Cristine,
      O imposto de renda não está relacionado ao cargo, mas sim ao montante recebido. Se você ganha mais do que o limite para isenção, deverá pagar IR. Nosso conselho é que você procure o RH de sua empresa para acertar este problema.

    2. Cristine, independente do cargo, se o profissional possui carteira assinada com remuneração acima do limite de isenção, deverá ser descontado de acordo com a tabela vigente do IR. Sugiro que consulte o RH da sua empresa para entender o motivo de não ter ocorrido o desconto.

  11. Reinaldo, sugerimos que leia nosso artigo “Quem deve declarar Imposto de Renda em 2017” e também que faça uma consulta a um contador. Este profissional com certeza te dará todas as orientações necessárias.

  12. Olá boa tarde meu nome é Reinaldo tudo bem, Eu trabalho em casa com marketing digital, e no ano de 2016 eu recebi valor de R$ 32.403.89 via depósito, doc, teds em minha conta corrente ou emissão de boleto (empresa F2B) ao longo do ano 2016 – e até então nunca tinha declarado imposto de renda até pq nunca antes nunca tinha passado ao limite de isento.

    Não tenho empresa aberta, não pago INSS, não sou MEI, não emito nota fiscal, não tenho filho, não tenho carro, não tenho imóvel, não tenho nada no meu nome, única coisa é uma conta poupança saldo R$ 15.540,00

    Agora tenho dúvidas sou obrigado a declarar pq passei do teto de isento, mas qual valor terei que pagar de imposto e se posso parcelar esse valor que tenho que pagar de imposto ?

  13. Parabéns pelo artigo! Surgiu uma dúvida: No caso do cálculo da Base para o IR retido na fonte, o dependente (filho) pode constar no cálculo do casal? Sendo que no caso as declarações anuais são feitas separadamente.

    1. Fátima, o dependente pode constar apenas na declaração do pai ou da mãe. Ou seja, não pode constar duas vezes. É preciso escolher um dos responsáveis para o dependente.

  14. Boa tarde. É melhor ganhar 3750 que 3800 entao pois o desconto de 3750 está em 15% e se passar de 3751 vai pra 22,5%. A diferença de 50 reais a mais no salario vai ter um desconto bem maior no final. Claro que a contuibuicao é maior mas se tiver no começo longe de aposentar nao compensa receber 3800 comparando com 3750. OBS: Nao tem nenhum dependente e o IR é feito no simples 20%

    1. Marcelo, o seu entendimento não está correto. Sempre será melhor ganhar um salário maior mesmo se for mudar de faixa uma vez que o desconto é escalonado nas diversas faixas. Te aconselho a reler a última parte do artigo para entender melhor isso, ok?

  15. Obrigada pelo conteúdo, ajudou muito!!
    Fiquei com uma dúvida: se no salário que eu recebo mensalmente já é descontado o IR pela empresa q trabalho, preciso pagar imposto em cima dele mesmo assim ou apenas declarar como recebido?

    1. Isabela, você deve declarar o salário que recebeu e os respectivos descontos, conforme o Informe de Rendimentos emitido pela sua empresa. Existem casos que as pessoas recebem uma parte do imposto pago de volta (restituição), mas também existem casos que as pessoas precisam pagar mais imposto ainda depois de preencher a Declaração. O próprio programa da Declaração faz os cálculos e te indica a sua situação.

  16. Não entendi a explicação acima. Poderia dar um exemplo de alguém que ganha 20 mil por mês? Quanto seria o IR ? O salário dividido nas diversas faixas da tabela do imposto de renda ficaria em quanto? E como encontrar a parcela a deduzir?

    1. Roberto, no artigo acima já damos um exemplo do cálculo para o salário de R$ 7.000. Os passos são iguais para o salário de R$ 20.000. Mas você precisa usar os seus próprios valores de desconto do INSS e demais deduções. Não temos como calcular sem as informações pessoais e por isto fizemos alguns exemplos genéricos. Nossa intenção é ajudar para que as pessoas façam suas próprias contas. Um abraço!

  17. Olá, por favor, eu tenho uma dúvida:
    para descontar o imposto de renda, além do inss, deve ser descontado os 6% do vale transporte também?

    Estou procurando e não achei em nenhum lugar. Me ajudem.
    Obrigada!
    Parabéns pelo conteúdo!

  18. Rapaz, muito bom seu artigo! Só descobri agora depois de ter aprendido “no tapa” sobre tudo isso heuheueh tive lido na época, teria facilitado completamente minha vida! Parabéns! O simulador do site da Receita também ajuda bastante a entender. Valeu!

  20. Parabéns pelos esclarecimentos.
    Gostaria de tirar uma dúvida.
    O desconto do INSS é calculado em cima do salário base ou no salário total com os vencimentos?
    Desde já agradeço.

    1. Michele, o desconto do INSS é calculado em cima do total dos vencimentos e contempla as seguintes remunerações:

      – Salário base
      – Adicionais de insalubridade, periculosidade e noturno
      – Alimentação
      – Auxílio doença (15 dias da empresa)
      – Aviso prévio trabalhado
      – Bolsa de estudo
      – Comissões, gorjetas, gratificações e prêmios
      – Décimo terceiro salário (paga sobre o total ao se pagar a segunda parcela)
      – Décimo terceiro proporcional (rescisão)
      – Férias normais com 1/3
      – Habitação
      – Horas extras
      – Salário maternidade

      Esperamos ter ajudado!

      1. Ola! Meu nome e Gabrielly.
        Meu marido se acidentou no trabalho e vai receber pelo inss ate melhorar , gostaria de obter uma informação sua quantos % o inss desconta do salario dele, e se nesse caso e descontado em cima do salario BASE ou em cima do BRUTO?

        1. Gabrielly, para responder essa questão seria necessário saber o salário do seu marido. Não somos especialistas quando se trata de afastamento por acidente de trabalho. O ideal seria procurar o próprio RH da empresa ou um advogado especializado na área trabalhista.

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